上市券商2024年中报披露完毕：8家券商计提减值过亿

       受A股市场波动影响，今年上半年券商业绩整体表现不佳。截至30日晚间，已披露中报的47家券商/参股券商上市公司中，仅11家维持业绩正增长，其余38家均出现不同程度下降（截至发稿尚有中泰证券、招商证券、中原证券未披露）。

       记者发现，部分券商2024年中期业绩还受到了计提减值准备的拖累。共有25家券商计提了信用减值损失，其中8家计提金额超过1亿元，股票质押回购仍是计提重灾区。

       海通证券连续两年中期信用减值计提位列第一

       东方财富Choice金融终端数据显示，2024年上半年计提信用减值损失过亿的八家券商/参股券商的上市公司分别是：海通证券、国信证券、东方证券、华西证券、国泰君安、国海证券、华创云信、东兴证券。海通证券以8.70亿元位居第一，国信、东方、华西计提金额均超过3亿元。国泰君安、国海则超过2亿元。

       值得一提的是，这也是海通证券连续两年中期报告计提信用减值损失位列第一。2023年同期公司也计提了12.04亿元减值。

       而部分券商20234年中期计提减值准备同比大幅增长，对其净利影响较大。

       如华西证券2023年中期计提减值准备仅0.34亿元，今年中期减值准备计提金额同比大增814.7%。净利润则同比大幅下滑92.46%，半年仅0.4亿元。华创云信上年同期转回信用减值损失0.56亿元，今年由大额转回变为大额计提，也拖累了净利润，公司中期净利润同比降幅达到84.89%。

       股票质押业务依然是计提减值重灾区

       哪些因素会导致大额信用减值计提呢？

       从目前情况来看，部分上市券商由于中期计提减值金额达到公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，按照信披要求专门发布了《关于计提资产减值准备的公告》。股票质押业务依然是减值计提的重灾区。

       如东兴证券披露，根据《企业会计准则》和公司相关会计政策，结合持有的金融资产风险特征变化情况，公司对2024年6月30日的金融资产（含买入返售金融资产、融出资金、其他债权投资、应收款项和其他资产）按照预期信用损失方法评估，公司2024年上半年计提各项资产减值准备共计人民币1.37亿元。

       由上图可以看出，“买入返售资产”是计提最多的明细科目，达到9669.32万元；其次是应收款项和其他资产的3457.74万元；融出资金第三，金额为1109万元。

       东兴证券表示，买入返售资产计提减值，主要是针对股票质押式回购业务受担保证券价值波动影响。融出资金计提减值，主要是受股票市场下跌，维持担保比例下降影响，按照预期信用损失模型计提。计提应收款项及其他资产坏账准备，主要是公司对已发生信用减值的应收款项和其他资产预估可回收金额后，将账面价值和预估可回收金额之间的差额确认为信用减值损失。

       东兴证券指出，上述计提减少公司2024年上半年净利润人民币1.13亿元。

       国海证券亦明显受到了股票质押业务影响。国海证券今年以来计提资产减值损失金额累计达到2.11亿元，其中因买入返售金融资产计提资产减值准备金额累计1.86亿元，计提原因是多笔股票质押式回购交易的融资人未按照业务协议约定履行购回或补充质押义务，构成违约。

       值得一提的是，国海证券在投资者问答中对股票质押业务计提减值进行了详细解释：“自2018年下半年以来，受市场价格波动、大股东持股高比例质押等因素影响，全市场股票质押业务风险开始暴露，各证券公司都进入化风险、降规模阶段。近年来公司股质业务以消化存量为主，新增业务审慎开展，业务规模大幅压缩。 近年来，公司持续加强股质项目准入管理与过程管理，进一步落实事前风险评估有效、事中风险监测及时、事后风险处置到位的信用风险管理机制；针对历史存量项目的风险化解工作也在通过法律诉讼、催收等多种措施持续推进中，后续公司将继续多措施加强股质风险化解，最大程度实现公司债权。”

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