收到发票后，成本暂估入账怎么处理？

通常情况下，暂估入账是在月内进行，并在次月通过冲销来调整。跨年操作不太适宜，除非是差错更正的情况。

会计分录如下：

借：库存商品，

贷：应付账款-暂估款，

需要注意的是，如果未取得增值税专用发票，则不能申报抵扣增值税进项税额。因此，在上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径进行暂估。

首先，应当按照上述规定暂估入账，然后与其他正常入库的库存商品一样，一并计算库存商品的发出（包括销售出库）成本。编制会计分录为：

借：主营业务成本，

贷：库存商品，

收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品等，

贷：应付账款-暂估款，

取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品，

借：应交税金-应交增值税（进项税额），

贷：应付账款-公司等。

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