红字发票怎么做账？具体步骤是什么？

1、对于销售方而言，当收到红字发票时，应进行如下会计处理：

借记“银行存款”等账户（使用负数表示），

贷记“主营业务收入”（同样用负数表示），

同时贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”（以负数形式反映）。

此外，还需要做以下分录：

借记“主营业务成本”（采用负值记账），

贷记“库存商品”（也需以负数记录）。

2、若购货方收到红字发票，则其会计分录为：

借记“库存商品”（或“原材料”）及“应交税费—增值税（进项税额）”（两者均按负数处理），

贷记“银行存款”等项目（同样采用负数记账）。

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