所得税科目应该怎么做账？

在处理企业所得税的账务时，首先需要计提该税种。具体操作为：

借记“所得税费用”科目，

贷记“应交税费-企业所得税”科目。

随后，在期末结转所得税费用时，

借记“本年利润”，

贷记“所得税费用”。

最后，当实际缴纳企业所得税时，

借记“应交税费-企业所得税”，

贷记“银行存款”等相应资产账户。

需要注意的是，“所得税费用”这一项目反映了企业因经营所得而需承担的税负，属于损益类会计科目。通常情况下，它并不完全等同于当期应缴付的企业所得税金额，因为可能存在所谓的“暂时性差异”。只有在存在永久性差异的情况下，两者才会相等。

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