如何计算持有至到期投资的账面价值？

admin 阅读： 2024-11-29 03:01:32

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计算持有至到期投资的初始入账价值时，需要从购买价格中扣除未收到的到期利息和支付的交易费用。

持有至到期投资的账面价值，也称为摊余成本，是其会计记录上的价值。

对于分期支付利息、到期一次性还本的债券投资：

期末摊余成本的计算公式为：期初摊余成本（本金）减去现金流入（面值乘以票面利率）与实际利息（期初摊余成本乘以实际利率）之间的差额，再减去已发生的资产减值损失。

对于一次还本并支付所有利息的债券投资：

期末摊余成本的计算公式则为：期初摊余成本（本金）加上实际利息（期初摊余成本乘以实际利率），然后减去已发生的资产减值损失。

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