资产负债表日后调整对所得税有何影响？

admin 阅读： 2024-11-28 19:01:56

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（1）在处理暂时性差异的调整事项时，无论是在汇算清缴日之前还是之后，均需对递延所得税进行调整，并相应地调整报告年度的所得税费用。例如，对于资产减值准备的补充计提以及预计负债的追加确认等情况。

（2）根据税法规定，允许对应纳税所得额进行调整（作为一般原则）。若此类调整发生在汇算清缴日之前，则需调整报告年度的应交所得税和所得税费用；反之，若发生在汇算清缴日之后，则不能调整报告年度的应交所得税，而应通过递延所得税来替代，同时对报告年度的所得税费用进行相应调整。

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