企业所得税分录怎么做？
admin 阅读： 2024-11-08 23:14:40
当计算每月或每季度的预缴所得税额时，应进行以下会计分录：
借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
在缴纳季度所得税时，应执行以下操作：
借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
对于跨年5月31日前的汇算清缴，需要将全年应交所得税额减去已预缴税额。如果结果为正数，则表示需要补缴税款。此时，应进行以下会计分录：
借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得
最后，在缴纳年度汇算清应缴税款时，应执行以下操作：
借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
在缴纳季度所得税时，应执行以下操作：
借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
对于跨年5月31日前的汇算清缴，需要将全年应交所得税额减去已预缴税额。如果结果为正数，则表示需要补缴税款。此时，应进行以下会计分录：
借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得
最后，在缴纳年度汇算清应缴税款时，应执行以下操作：
借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
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