已认证未抵扣金额该怎么处理？

admin 阅读： 2024-09-20 09:06:00

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已认证未抵扣金额的账务处理如下： 1. 借：原材料或库存商品， 2. 应交税费—应交增值税（待抵扣的进项税）， 3. 贷：应付账款或银行存款。
之后可以进行抵扣时： 4. 借：应交税费—应交增值税（进项税额）， 5. 贷：应交税费—待抵扣进项税额。
待抵扣进项税额"明细科目主要核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
"待认证进项税额"为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。我们在做分录时一定要做好两个科目的区分。

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