计提的增值税比实际缴纳多1分钱如何处理

admin 阅读： 2025-04-10 08:00:42

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企业正常开具发票，确认收入时做如下会计分录，

借：银行存款等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

实际缴纳的时候，如果企业计提的增值税税额比缴纳时候多一分，企业可以将差异的金额，也就是少付的部分计入到营业外收入科目，其分录为，

借：应交税费—应交增值税等，

贷：银行存款，

营业外收入。

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