月底计提工资和社保的会计分录

admin 阅读： 2025-03-31 00:08:32

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企业支付社保和公积金的分录一般如下，

企业缴纳社保、公积金时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分），

其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部度分），

贷：银行存款/现金。

计提社保/公积金时做如下分录，

借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分），

贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）。

企业发放工资时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—工资（应发数），

贷：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分），

银行存款/现金（实发数）。

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