出售固定资产缴纳的增值税及附加税如何入账

报废或是出售，走固定资产清理：处置的固定资产转入清理分录为：

一、借：固定资产清理，累计折旧，

贷：固定资产。

二、 发生清理费用时：

借：固定资产清理，

贷：银行存款。

三、 处置的收入：

借：银行存款等相关科目，

贷：固定资产清理，

应交税费－应交增值税（销项税额）。

四、 清理净损益：

1、 如果是净收益：

借：固定资产清理，

贷：营业外收入，

2、 如果是净损失：

借：营业外支出，

贷：固定资产清理。

五、附加税可以计入当期营业税金附加或是固定资产清理，所得税结果都是一样的。

借：营业税金及附加或是固定资产清理，

贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加。

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