日常工作中企业所得税如何计提和核算

日常工作中企业所得税计提和核算，

计提时：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税，

缴纳时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款，

第一季利润总额 10000；

第二季利润总额30000；

第三季利润总额5000；

第四季利润总额50000；

所得税税率5%。

1.第一季度交税的时候：

利润总额为10000，按10000交所得税，

借：所得税费用 500，

贷：应交税费-应交所得税 500，

借：应交税费-应交所得税 500，

贷：银行存款 500，

2.第二季度交税的时候：30000，已经交了10000的所得税，还需要交20000的所得税

借：所得税费用 1000，

贷：应交税费-应交所得税 1000，

借：应交税费-应交所得税 1000，

贷：银行存款 1000，

3.第三季度：利润总额5000，已经交了30000的所得税，5000-30000=-25000，

因为-25000<0，所以第三季度不用上所得税，

4.第四季度：利润总额50000，已经交了30000的所得税，还需要交20000的所得税

借：所得税费用 ,1000，

贷：应交税费-应交所得税 1000，

借：应交税费-应交所得税 1000，

贷：银行存款 1000，

总的算：50000*5%=2500，加一下所得税费用的借方金额也是2500。

如果到年末，第四季度少了补税，多了退税或者抵明年的所得税。

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