基金申购会计分录应该怎么做？

基金申购会计分录的处理流程如下：

1. 当购买基金时，应将其作为交易性金融资产进行核算。具体会计处理为：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2. 如果所购买的基金计划在下一年度出售，则需在年末根据基金净值与购买成本之间的差额进行调整。若基金价值上升：

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

反之，若基金价值下降，则需执行相反的会计分录操作。

3. 当基金被出售时，相关的会计分录为：

借：银行存款

贷：交易性金融资产—成本

贷：交易性金融资产—公允价值变动

贷：投资收益

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