小规模纳税人如何用税控盘抵税并申报？

购买金税盘和维护费用，

借：管理费用，

贷：银行存款/库存现金；

在抵减增值税税额时，

借：应交税费应交增值税 (减免税款)，

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时，

小规模纳税人，

1、在《增值税减免税申报明细表》中，“减税性质代码及名称”栏次与一般纳税人政策相同，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。如果本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应填报在第5列中。

2、在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表中，第16栏‘应纳税额减征额’将根据《增值税减免税申报明细表》中的“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，不足部分结转下期继续抵减。

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