多缴增值税的会计分录应该怎么做？

当涉及到应交税费的处理时，小规模企业与一般纳税人的会计处理方式有所不同。对于小规模纳税人来说，所有多余的增值税额应当记录在“应交税费-应交增值税”借方科目中；而对于一般纳税人而言，则需将这部分金额计入“应交税费-未交增值税”借方科目下。接下来，企业可以根据具体情况向税务机关申请退税或者进行抵扣操作。

如果成功获得了税款退还：

首先，需要做如下分录：

借：银行存款

贷：小规模应交税费-应交增值税

贷：一般纳税人应交税费-未交增值税

如果是通过抵扣的方式处理多余的增值税额，那么通常不需要特别设置专门的账务处理流程。一般纳税人可以在计算当期应纳税额时适当减少计提数额，从而利用已经多缴纳的部分来抵消未来的税负。

然而，在某些情况下，可能因为各种原因导致无法完成退税手续。在这种情况下，企业应当按照以下步骤操作：

借：营业外支出

贷：小规模应交税费-应交增值税

贷：一般纳税人应交税费-未交增值税

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