所得税预缴税款不够抵扣怎么办？

admin 阅读： 2025-02-03 15:03:45

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当所得税预缴金额不足以抵扣时，应在汇算清缴阶段补交差额税款。

账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—企业所得税

同时，

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

若所得税预缴金额超过应缴税款，可在汇算清缴时提交相关材料至税务机关申请退还多余税款。

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