销项税和进项税余额需要结转吗？
admin 阅读： 2025-01-31 09:00:35
销项税与进项税之间存在差额时，需根据具体情况进行结转处理：
1. 当进项税额加上期末留抵税额大于销项税额时，表明企业当期未产生应纳税额，因此无需进行增值税的结转。 2. 反之，若进项税额和留抵税额之和小于销项税额，则意味着企业需要缴纳相应的增值税。此时，会计分录如下： - 借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目； - 贷记“应交税费—未交增值税”科目。 3. 在实际缴纳增值税的过程中，相关会计处理为： - 借记“应交税费—未交增值税”； - 贷记“银行存款”。
1. 当进项税额加上期末留抵税额大于销项税额时，表明企业当期未产生应纳税额，因此无需进行增值税的结转。 2. 反之，若进项税额和留抵税额之和小于销项税额，则意味着企业需要缴纳相应的增值税。此时，会计分录如下： - 借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目； - 贷记“应交税费—未交增值税”科目。 3. 在实际缴纳增值税的过程中，相关会计处理为： - 借记“应交税费—未交增值税”； - 贷记“银行存款”。
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