税控系统如何做账分录？

购买金税盘及支付维护费时，

借记管理费用，

贷记银行存款或库存现金；

在抵扣增值税税额时，

借记应交税费-应交增值税（减免税款），

以及借记管理费用的负数或贷记营业外收入。

进行申报时，

对于一般纳税人，

1.《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需在第1栏第2列及第3列中填写当期发生的税控设备费及服务费抵减金额，第4列填入本期需要使用的抵税金额。若本期应纳税额小于可抵减金额，余额则填报在第5列中。

2.《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3.《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

对于小规模纳税人，

1.《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上文所述一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2.《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

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