小微企业所得税减免怎么处理？

根据实际交付情况进行的计提如下：

借记：所得税费用，

贷记：应交税费-应交所得税，

缴纳时：

借记：应交税费-应交所得税，

贷记：银行存款。

需要根据全年累计情况进行计提，仅看一个月是不够的。如果累计亏损则无需缴纳税款，若累计盈利则需要缴纳所得税。

对于小型微利企业（根据财税[2019]13号文），年应纳税所得额不超过100万元的部分，按25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，则按50%计入应纳税所得额，同样以20%的税率计缴。上述小型微利企业需满足以下条件：从事非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。其中，“从业人数”包括与公司建立劳动关系的职工及接受的劳务派遣人员。所称的从业人数和资产总额指标，应以企业全年各季度平均值为准。计算公式为：季度平均值=(季初值 季末值)÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。对于中途开业或终止经营的企业，其实际经营期将作为一个完整的纳税年度来计算相关指标。

鉴于今年疫情的影响，允许延缓缴纳税款。可以先进行计提处理，如有变化可冲销原计提金额，重新进行计提，然后在明年1月一并缴纳。

本文 原创，转载保留链接！网址：https://licai.bangqike.com/gupiao/1028398.html