跨年没收到发票和付款，账务怎么处理？

admin 阅读： 2025-01-21 06:01:34

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如果跨年未收到发票，且未进行付款操作，则需要执行无票支出的处理程序。

首先，记录库存商品或原材料的成本，

借方科目为：库存商品或原材料，

贷方科目为：应付账款—暂估。

当后续收到发票时，应先对先前的暂估进行冲销处理，

具体会计分录如下，

借方科目为：应付账款—暂估，

贷方科目为：库存商品或原材料。

完成冲销后，根据实际的发票金额进行购进成本的确认，

借方科目包括：库存商品或原材料以及应交税费—应交增值税（进项税额），

贷方科目为：应付账款。

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