申报年报后，凭证应该怎么处理？

1、在处理企业所得税的汇算清缴时，通常不需要进行账目上的调整。这是因为汇算清缴主要是对税务表格进行调整，而会计记录则遵循会计准则。这种差异体现了税法与会计标准之间的不同。

2、当企业需要补缴所得税时，根据所采用的会计准则（如小企业会计准则或企业会计准则），处理方法可能有所不同。例如，小企业可以选择不追溯调整，而是通过利润分配-未分配利润来反映这一变化；而企业会计准则则可能使用“以前年度损益调整”科目来处理这种情况。

3、具体到会计分录上，如果是按照小企业会计准则操作，则会借记“所得税费用”和“利润分配-未分配利润”，贷记“应交税费-所得税”。如果涉及到税款的实际缴纳，则需要做相反方向的分录：借记“应交税费-所得税”，贷记“银行存款”。

4、对于退税的情况，则应当采取与上述步骤相反的操作流程。这意味着首先需要贷记“应交税费-所得税”，然后根据具体情况决定是借记“银行存款”还是其他相关账户。

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