年底应交增值税需要做哪些处理呢？

在会计处理过程中，对于年初的手工账本，为了便于核对，通常会将上一年的留抵税额单独记录在“上年留抵”或“期初留抵”这一三级科目中。而对于电子账务系统，这种处理方式同样适用。

如果在年中更换了财务软件，那么之前的留抵税额也需要进行相应的调整。

（1）本月销项税额减去本期进项税额和上期留抵税额后，如果结果大于0，则表示需要结转本月未交的增值税，即应缴纳的增值税部分。具体操作如下：

首先，借记“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费-未交增值税”。

然后，在实际缴纳税款时，再做一次借贷转换：借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。

如果计算结果是小于0的，则可以暂时不采取任何行动。

（2）到了年末，电子账务系统中一般会执行反向对冲操作。如果当年有缴税行为，那么对冲之后，“应交税费-应交增值税”科目的余额应该为0。如果有留抵税额存在，则这部分金额以及未被抵扣的减免优惠将被保留下来。

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