发票未到款已付，账务怎么处理？

在货物尚未发出的情况下，

应记录如下会计分录：

借：预付账款，

贷：银行存款；

当货物到达时，需要对货物进行暂估入库处理。根据验货后的入库单，

借：原材料、库存商品等；

贷：应付账款-暂估或是应付账款-XX公司或银行存款，

需要注意的是，由于发票未到，一般纳税人不会确认增值税进项税。

当货物到达后，需要冲销之前的暂估入库并重新入账：

首先，冲销之前暂估入库的会计分录：

借：原材料/库存商品（红字），

贷：应付账款/应付暂估-XXX供应商（红字）；

接着，按照收到的增值税发票进行入库和入账处理：

借：原材料/库存商品，

应交税费/应交增值税/进项税额，

贷：应付账款/-XXX供应商。

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