年度企业所得税怎么算，怎么交？

admin 阅读： 2025-01-04 08:08:36

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在年度企业所得税汇算清缴过程中，如果需要补交所得税，会计处理步骤如下：

首先，记录调整以前年度损益的账务分录。具体操作是，

借记“以前年度损益调整—所得税费用”，

贷记“应交税费—企业所得税”。

接下来，当实际缴纳汇算清缴的所得税税款时，进行以下账务处理：

借记“应交税费—企业所得税”，

贷记“银行存款”。

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