美国副总统哈里斯在民意调查中的上升 引发了向孩子们转移财富的浪潮

顾问和税务律师表示，美国总统竞选形势日趋紧张，引发了超级富豪投资者的一波税收筹划浪潮，尤其是考虑到他们担心遗产税会提高。



税收专家表示，随着美国政府分裂或民主党当选总统的可能性增加，遗产税中一项慷慨条款原定于明年“到期”的问题变得更加紧迫。根据现行法律，个人可以向家庭成员或受益人转账至多1361万美元(夫妻最多可以转账2722万美元)，而无需缴纳遗产税或赠与税。



该福利计划与2017年减税和就业法案的其他个别条款一起于2025年底到期。如果到期，遗产税和赠与税减免将减少一半左右。个人只能捐赠约600万至700万美元，而夫妻则可以捐赠1200万至1400万美元。超过上述金额的资产转让将缴纳40%的转让税。



财富顾问和税务律师表示，由于前总统唐纳德·特朗普希望延长2017年对个人的减税政策，对共和党在今年上半年大胜的预期导致许多富有的美国人采取观望态度。



副总统卡玛拉·哈里斯主张对年收入超过40万美元的人增税。



由于哈里斯和特朗普在民意调查中基本持平，遗产税优惠到期的可能性增加了——要么是僵局，要么是加税。



北方信托(Northern Trust)首席信托官、信托与咨询业务主管帕姆·卢西纳(Pam Lucina)表示:“现在的紧迫性有所增加。有些人一直拖延到现在。”



免税政策的终止，以及富人的反应，将对遗产产生广泛的连锁反应，未来几年将有数万亿美元从老一代传给年轻一代。未来几十年，预计将有超过84万亿美元转移给年轻一代，而遗产税的“悬崖”将加速今年和明年的许多馈赠。



富裕家庭面临的最大问题是，在任何遗产税变化之前，应该捐多少钱，以及何时捐。如果他们什么都不做，那么遗产豁免就会减少，如果他们去世，他们就有可能面临1400万美元以上的遗产税。另一方面，如果他们现在捐出最多的钱，而遗产税条款得到延长，他们最终可能会感到“捐款人的悔恨”——当捐款人出于对从未发生过的税收变化的担忧而不必要地捐出钱时，这种悔恨就会出现。



“鉴于给予者的悔恨，我们希望确保客户考虑不同的情况。”卢西纳说，“他们需要改变生活方式吗？如果这是一份不可撤销的礼物，他们付得起吗？”



理财顾问们说，客户在选择赠与时，应确保家庭动态和个性因素与税收因素一样重要。虽然从税收的角度来看，提供2722万美元的最高额度可能是合理的，但从家庭的角度来看，这可能并不总是合理的。



“我们要做的第一件事就是把那些无论如何都要赠与的人，和那些从来没有赠与、只是因为衰老才有动力赠与的人区分开来。”Glenmede佛罗里达州首席财富策略师和地区总监马克·帕瑟默(Mark Parthemer)说，“虽然这可能是一个千载难逢的机会，因为它与豁免有关，但它并不是唯一的事情。无论结果如何，我们希望每个人都能安心。”



帕瑟默说，如今富有的父母和祖父母需要确保他们在大额赠与时心理上感到自在。



“他们会问，‘如果我活得比我的钱还长怎么办？’”帕瑟默说，“我们可以做数学运算，找出什么是有意义的。但其中也有心理因素。随着年龄的增长，我们中的许多人变得更加关心我们的经济独立，而不管数学是否告诉我们我们是独立的。”



一些家庭可能还担心他们的孩子还没有准备好接受这么多钱。原本计划多年后巨额赠与的富裕家庭，现在感受到了税改带来的压力，不得不立即付诸行动。



瑞银(UBS)高级规划部门主管安·比耶克(Ann Bjerke)表示:“尤其是对于有年幼子女的家庭，一个主要的担忧是让赠与者后悔。”



顾问们说，家庭可以灵活安排赠与——比如，先给配偶，再给孩子。或者建立信托基金，随着时间的推移慢慢地把钱分配出去，减少孩子们“暴富综合症”的变化。



然而，对于计划利用遗产税窗口的家庭来说，现在是时候了。起草和文件传输可能需要几个月的时间。在2010年类似的税收悬崖期间，许多家庭急于处理赠与和设立信托，以至于律师不堪重负，许多客户陷入困境。顾问们表示，如果今天的赠与者等到大选之后再赠与，他们将面临同样的风险。



“我们已经看到一些律师开始拒绝新客户。”卢西纳说。



匆忙行事的另一个风险是国税局的麻烦。帕瑟默说，美国国税局最近解除了一对夫妇使用的一种策略，丈夫利用自己的免税资格给孩子们送钱，给妻子资金，让她利用自己的免税资格送礼物。



“这两件礼物都归富有的配偶所有，因此需要缴纳赠与税。”他说，“正如人们所说，你需要有时间来衡量两次，切割一次。”



虽然顾问和税务律师说，他们的富有客户还打电话给他们，询问竞选中的其他税收建议——从提高资本利得和公司税到对未实现利得征税——但遗产税自动废止期无疑是最紧迫、最可能发生的变化。



比耶克说:“在过去一个月里，有关(遗产豁免)的咨询增加了。很多人都在旁观，等待实施他们的财富规划策略。现在，更多的人在执行。”

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